Esta agenda contém as principais obrigações tributárias do mês de Setembro/2020, de âmbito da legislação do Estado do Mato Grosso do Sul, na forma de comentários, com ênfase às providências que as empresas devam adotar no cumprimento de suas obrigações legais. Nos casos de atividades específicas está agenda pode não esgotar todas as determinações legais a serem cumpridas. Recomendamos a observância quanto a eventuais alterações posteriores à elaboração desta agenda. Como são constantes as alterações na legislação, é necessário seu acompanhamento diário para manter as obrigações com seus prazos de vencimento atualizados.
03/Setembro/2020 - 5ª feira.
ICMS - Relação das operações com (GNV) - Substituição tributária.
Entrega pelo estabelecimento distribuidor ao estabelecimento importador localizado neste Estado e à Secretaria de Estado de Fazenda, da relação das operações com gás natural veicular ocorridas no mês anterior, contendo a identificação do estabelecimento destinatário e a quantidade do produto. Fundamento Legal: Decreto nº 12.332/2007, artigo. 2º, parágrafo único. Fato Gerador: agosto/2020.
04/Setembro/2020 - 6ª feira.
ICMS | Regime semanal.
Recolhimento do imposto apurado na semana correspondente Nota Periodicidade de apuração semanal Código de controle: 1.4.0.0. Documento: DAEMS. Fundamento Legal: Resolução Sefaz 3.103, de 2020 , item 1.2. Fato Gerador: 24/07 a 31/08/2020.
09/Setembro/2020 - 4ª feira.
ICMS | Substituição tributária | Carvão.
Pagamento do imposto devido nas operações com carvão. Diferença de peso ou preço - adquirentes localizados em outra U.F. Termo de acordo. Apuração mensal. Fundamento Legal: Protocolo ICM 11, de 1985; Resolução Sefaz 3.103, de 2020, item 6.4. Fato Gerador: agosto/2020.
ICMS | Substituição tributária | Energia elétrica.
Pagamento do imposto devido nas operações com energia elétrica. Apuração mensal. Documento: DAEMS. Fundamento Legal: Convênio ICMS 83, de 2000; Lei 1.810, de 1997, artigo 48, I; Resolução Sefaz 3.103, de 2020, item 6.6. Fato Gerador: agosto/2020.
ICMS | Substituição tributária | Bebidas, cerveja, chope, refrigerantes e gelo.
Pagamento do imposto devido pelas operações com bebidas, cerveja, chope, refrigerantes, gelo, etc. Apuração mensal. Documento: DAEMS. Fundamento Legal: Protocolo ICMS 11, de 1991, e Resolução Sefaz 3.103, de 2019, item 6.7. Fato gerador: agosto/2020.
10/Setembro/2020 - 5ª feira.
ICMS - GIA-ST | Guia de Informação e Apuração do ICMS - Substituição Tributária (GIA-ST).
O contribuinte substituto localizado em outra UF deve encaminhar à Secretária de Estado de Receita e Controle deste Estado, mensalmente, a GIA ST, ainda que no período não tenham ocorrido operações sujeitas à substituição tributária. Documento: GIA-ST. Fundamento Legal: RICMS-MS/1998, Anexo III, artigo 22, I. Fato Gerador: agosto/2020.
ICMS | Regimes especiais.
Pagamento do imposto quinzenal devido mediante concessão de regime especial, exceto ICMS diferencial de alíquota. Apuração quinzenal. Documento: DAEMS. Fundamento Legal: Resolução Sefaz 3.103, de 2020, item 3.1. Fato Gerador: 2ª quinzena/agosto/2020.
ICMS | Regimes especiais referente ao ICMS diferencial de alíquotas.
Recolhimento do imposto devido por contribuinte enquadrado no regime especial referente ao ICMS diferencial de alíquotas. Periodicidade de apuração mensal. Documento: DAEMS ou GNRE. Fundamento Legal: Decreto 14.365, de 2015, artigo 6º, I; Resolução Sefaz 3.103, de 2020, item 3.2. Fato Gerador: agosto/2020.
ICMS | Regime diferenciado | Diferencial de alíquotas.
Estabelecimento agropecuário Código de controle: 2.9.0.1. Documento: DAEMS. Fundamento Legal: Resolução Sefaz 3.103, de 2019, item 5.1. Fato Gerador: 2º quinzena/agosto/2020.
ICMS | Regime diferenciado | Diferencial de alíquotas.
Não retido Código de controle: 2.9.0.2. Documento: DAEMS. Fundamento Legal: Resolução Sefaz 3.091, de 2020, item 5.2. Fato Gerador: 2º quinzena/agosto/2020.
ICMS | Regime diferenciado | Diferencial de alíquotas.
ICMS-ST. Operações subseqüentes - não retido Código de controle: 2.9.0.3. Documento: DAEMS. Fundamento Legal: Resolução Sefaz 3.103, de 2020, item 5.3. Fato Gerador: 2º quinzena/agosto/2020.
ICMS | Substituição tributária | Combustíveis - Refinarias.
Recolhimento do imposto devido nas operações com combustíveis e lubrificantes e demais produtos mencionados no Convênio ICMS 110, de 2007, realizadas pelas refinarias em operações próprias e aquelas em relação às quais efetuou a retenção. Documento: DAEMS. Fundamento Legal: Convênio ICMS 110, de 2007, cláusula vigésima segunda, III, "a"; Resolução Sefaz 3.103, de 2020, item 6.2.1.1. Fato Gerador: agosto/2020.
ICMS | Substituição tributária | Combustíveis | Refinarias.
Pagamento do imposto devido nas operações com combustíveis e lubrificantes e demais produtos mencionados no Convênio ICMS 110, de 2007, realizadas pelas refinarias em operações de outros estabelecimentos. Apuração mensal. Documento: DAEMS. Fundamento Legal: Convênio ICMS 110, de 2007, cláusula décima sexta; Resolução Sefaz 3.103, de 2020, item 6.2.2. Fato Gerador: agosto/2020.
ICMS | Substituição tributária - Gás natural.
Recolhimento do imposto devido nas operações com gás natural (Decreto 10.483, de 2001) - Operações interna e interestadual (código de tributo 336). Periodicidade de apuração mensal. Documento: DAEMS. Fundamento Legal: Resolução Sefaz 3.103, de 2020, item 6.2.3. Fato Gerador: agosto/2020.
ICMS | Substituição tributária | Gado.
Pagamento do imposto devido pelas operações com gado (diferença de preço ou peso em relação aos adquirentes localizados em outra Unidade da Federação - Termo de acordo. Apuração quinzenal. Documento: DAEMS. Fundamento Legal: Resolução Sefaz 3.091, de 2020, item 6.5. Fato Gerador: agosto/2020.
14/Setembro/2020 - 2ª feira.
ICMS | Substituição tributária - Gás natural veicular (GNV).
Recolhimento pelo estabelecimento importador localizado no Estado do Mato Grosso do Sul relativo a operação realizada pelo estabelecimento distribuidor adquirente do estabelecimento importador. Documento: DAEMS. Fundamento Legal: Decreto 12.332, de 2007, artigo 2º. Fato Gerador: agosto/2020.
ICMS | Regime semanal.
Recolhimento do imposto apurado na semana correspondente Nota Periodicidade de apuração semanal Código de controle: 1.4.0.0. Documento: DAEMS. Fundamento Legal: Resolução Sefaz xxxx, de 2020 , item 1.2. Fato Gerador: 01/09 a 08/09/2020. (agardando publicação de resolução com divulgação de prazo).
ICMS | ICMS - Regime diferenciado.
Diferencial de alíquotas. Recolhimento do DIFAL PELOS estabelecimento comerciais. Código de controle: 1.3.0.0. DAEMS Resolução Sefaz 3.103/2020, item 4.1. Fato gerador: agosto/2020.
ICMS | Regime de estimativa.
Recolhimento do imposto devido pelo contribuinte enquadrado no regime de estimativa (código de tributo 320). Periodicidade de apuração mensal. Documento: DAEMS. Fundamento Legal: Resolução Sefaz 3.103, de 2020, item 9. Fato Gerador: agosto/2020.
ICMS | ICMS - Regime diferenciado.
Diferencial de alíquotas. Recolhimento do DIFAL pelos stabelecimentos comércio, industria e prestador de serviços. Código de controle: 1.3.5.0. DAEMS Resolução Sefaz 3.103/2019, item 4.2. Fato gerador: agosto/2020.
ICMS | ICMS-Equalização-Simples Nacional
Recolhimento do imposto apurado pelos contribuintes optantes pelo Simples Nacional. Código de Controle: 2.7.5.0. DAEMS. Resolução Sefaz 3.091/2020, item 2. Fato gerador: julho/2020.
ICMS | Regime normal de apuração.
Recolhimento do imposto devido pelo contribuinte enquadrado no regime normal de apuração. Periodicidade de apuração mensal. Código de controle: 1.1.0.0. DAEMS. Resolução Sefaz 3.103/2020, item 1.1. Fato gerador: agosto/2020.
ICMS | Regime normal | Fundo de Apoio ao Desenvolvimento Econômico e de Equilíbrio Fiscal do Estado (Fadefe/MS)
Recolhimento do imposto pelos contribuintes optantes dos benefícios do Fundo de Apoio à industrialização (FAI -ICMS) (FAI-MS). Periodicidade de apuração mensal. Recolhimento mediante a utilização do Documento de arrecadação Estadual (DAEMS), indicando-se campo "código do tributo" o número 913. O valor referente ao Fundo deve ser recolhido, na mesma data prevista para o pagamento do saldo devedor remanescente do ICMS. Documento: DAEMS. Fundamento Legal: Lei Complementar nº 93/2001 , art. 7º , § 3º, I, art. 27 , I; Decreto nº 13.139/2011 , art. 1º , § 2º; Resolução Sefaz nº 3.091/2020 , item 1.1. Fato Gerador: agosto/2020.
15/Setembro/2020 - 3ª feira.
ICMS-GIA-BF | Guia de Informação e Apuração do ICMS Benefícios Fiscais (GIA-BF).
Apresentação da GIA-BF pelos contribuintes que utilizam benefícios ou incentivos fiscais relativos ao ICMS, concedidos por leis ou decretos, referentes aos créditos presumidos ou outorgados ou à dedução de valores do saldo devedor do imposto. O módulo da GIA-BF está disponível no Portal ICMS Transparente, na Internet, no endereço eletrônico www.icmstransparente.ms.gov.br. Documento: GIA-BF. Fundamento Legal: RICMS-MS, de 1998, Anexo XV, Subanexo IV, artigos 12 e 13, I e § único. Fato Gerador: agosto/2020.
ICMS | DIFCON - Operações e prestações destinadas a consumidor final não contribuinte do ICMS
Recolhimento do imposto pelo remetente ou prestador de serviços inscrito no cadastro de contribuintes do ICMS. Código de controle: 2.6.0.0. Documento: DAEMS. Fundamento Legal: Resolução Sefaz nº 3.103/2020, item 7; Convênio ICMS nº 93/2015; RICMS-MS/1998, Anexo XXIV. Fato Gerador: agosto/2020.
18/Setembro/2020 - 6ª feira.
ICMS | Substituição tributária.
Recolhimento do imposto devido pelos contribuintes enquadrados no regime de substituição tributária com mercadorias não especificadas nos demais itens. Código de controle: 2.1.1.0. DAEMS Resolução Sefaz 3.103/2019, item 6.1. Fato gerador: agosto/2020.
ICMS | Substituição tributária - Cimento.
Recolhimento do imposto devido nas operações com cimento. Periodicidade de apuração mensal. Código de controle: 2.1.3.0. DAEMS. Protocolo ICMS 11/1985; Resolução Sefaz 3.103/2019, item 6.3. Fator gerador: agosto/2020.
ICMS | Regime semanal.
Recolhimento do imposto apurado na semana correspondente Nota Periodicidade de apuração semanal Código de controle: 1.4.0.0. Documento: DAEMS. Fundamento Legal: Resolução Sefaz 3.103, de 2020 , item 1.2. Fato Gerador: 09/09 a 15/09/2020. (agardando publicação de resolução com divulgação de prazo).
20/Setembro/2020 - Domingo.
ICMS-GIA | Guia de Informação e Apuração do ICMS pelas Empresas de Prestação de Serviço de Transporte Ferroviário (GIA).
Apresentação da Guia de Informação e Apuração do ICMS (GIA) referente às Notas Fiscais de Serviço de Transporte emitidas no mês anterior para entrega à Secretaria de Estado de receita e Controle das Empresas de Prestação de Serviço de Transporte Ferroviário GIA RICMS-MS/1998, Anexo V, art. 55. Fato Gerador: agosto/2020.
ICMS - EFD | Escrituração Fiscal Digital (EFD).
Envio do arquivo digital contendo o conjunto de escrituração de documentos fiscais e de outras informações de interesse da Secretaria de Estado da Fazenda, bem como no registro de apuração do ICMS referente às operações e prestações praticadas pelo contribuinte. Nota Essa obrigação é cumprida por meio da internet e poderá ser efetuada a qualquer tempo, portanto, recomendamos que o envio seja feito até o dia 20 do mês subsequente às operações e prestações. Fundamento Legal: RICMS-MS/1998 , Anexo XV , Subanexo XIV, art. 12. Fato Gerador:
Agosto/2020.
21/Setembro/2020 - 2ª feira.
ICMS | Substituição tributária | Refinarias - Outros contribuintes substitutos
Operações de outros contribuintes substitutos (combust. derivados de petróleo - Convênio ICMS no 110/2007, cláusula XXII, III, “b”). Código de controle: 2.1.1.2. DAEMS. RICMS-MS/1998, Anexo V, art. 55; Convênio ICMS 110/2007, cláusula vigésima segunda, III, “b”; Resolução Sefaz 3.103/2020, item 6.2.1.2. Fato gerador: agosto/2020.
25/Setembro/2020 - 6ª feira.
ICMS | Substituição tributária - Simples Nacional.
Recolhimento do imposto pelos contribuintes enquadrados no Simples Nacional que sejam sujeitos passivos por substituição tributária. Periodicidade de apuração mensal. Código de controle: 2.3.0.0. Documento: DAEMS. Fundamento Legal: Resolução Sefaz 3.103/2019 , item 6.8. Fato Gerador: julho/2020.
ICMS | Transporte ferroviário.
Recolhimento do imposto devido nas prestações de serviço de transporte ferroviário. Periodicidade mensal. Código de controle: 2.4.0.0. DAEMS. Ajuste Sinief 19/1989. Resolução Sefaz 3.103/2020, item 8. Fato gerador: agosto/2020.
ICMS | Regime especial - ICMS Normal.
Recolhimento do imposto quinzenal devido mediante concessão de regime especial, exceto ICMS diferencial de alíquota. Periodicidade de apuração quinzenal. Código de controle: 2.2.1.0. Documento: DAEMS. Fundamento Legal: Resolução Sefaz nº 3.103/2020, item 3.1. Fato Gerador: 1ª quinzena/Setembro/2020. (agardando publicação de resolução com divulgação de prazo).
ICMS | ICMS - Regime diferenciado.
Recolhimento do DIFAL pelo estabelecimento agropecuário. Periodicidade de apuração quinzenal Código de controle: 2.9.0.1. Documento: DAEMS. Fundamento Legal: Resolução Sefaz nº 3.103/2020, item 5.1. Fato Gerador: 1ª quinzena/Agosto/2020. (agardando publicação de resolução com divulgação de prazo).
ICMS | ICMS - Regime diferenciado.
Recolhimento do ICMS ST referente ao diferencial de alíquotas - não retido. Periodicidade de apuração quinzenal. Código de controle: 2.9.0.2. Documento: DAEMS. Fundamento Legal: Resolução Sefaz nº 3.103/2020, item 5.2. Fato Gerador: 1ª quinzena/setembro/2020. (agardando publicação de resolução com divulgação de prazo).
ICMS | ICMS - Regime diferenciado.
Recolhimento do ICMS ST referente às operações subsequentes - Não retido. Periodicidade de apuração quinzenal. Código de controle: 2.9.0.3. Documento: DAEMS. Fundamento Legal: Resolução Sefaz nº 3.103/2020, item 5.3. Fato Gerador:
1ª quinzena/Setembro/2020. (agardando publicação de resolução com divulgação de prazo).
ICMS | Regime semanal.
Recolhimento do imposto apurado na semana correspondente. Periodicidade de apuração semanal. Código de controle: 1.4.0.0. Documento: DAEMS. Fundamento Legal: Resolução Sefaz nº 3.103/2020, item 1.2. Fato Gerador: 16.09 a 23.09. (agardando publicação de resolução com divulgação de prazo).
28/Setembro/2020 - 2ª feira.
DeSTDA | Declaração de Substituição Tributária, Diferencial de Alíquota e Antecipação.
Entrega do arquivo digital pelos contribuintes optantes pelo Simples Nacional, exceto: a) os microempreendedores individuais (MEI); b) os estabelecimentos impedidos de recolher o ICMS pelo Simples Nacional, em virtude de a empresa ter ultrapassado o sublimite estadual; c) os estabelecimentos optantes pela Escrituração Fiscal Digital. Fundamento Legal: RICMS-MS, de 1998, Anexo XV, artigo 169-A, § 4º; Ajuste Sinief 12, de 2016, cláusulas 11º e 12º; Ajuste Sinief nº 15, de 2016, cláusula 1ª. Fato Gerador: agosto/2020.
30/Setembro/2020 - 4ª feira.
ICMS-DAICMS/AER | Demonstrativo de Apuração do ICMS pelas empresas de Prestação de Serviço de Transporte Aeroviário (DAICMS/AER).
Apresentação do DAICMS/AER em 2 vias, das quais uma será remetida ao estabelecimento localizado neste Estado, relativamente aos fatos geradores do mês anterior das Empresas de Prestação de Serviço de Transporte Aeroviário. Documento: DAICMS/AER. Fundamento Legal: RICMS-MS, de 1998, Anexo V, artigo 44. Fato Gerador: agosto/2020.
ICMS | Arquivo eletrônico com informações relativas às operações de crédito e débito por empresas administradoras de cartões.
Entrega pelas administradoras ou operadoras de cartões de crédito ou de débito à Secretaria de Estado de Fazenda (Sefaz/MS), de arquivo eletrônico contendo as informações relativas às operações de crédito e de débito efetuadas no mês anterior por contribuintes do ICMS do MS. Documento: Fundamento Legal: RICMS-MS, de 1998, Anexo XV, Subanexo XXI, artigo 2º. Fato Gerador: agosto/2020.
balaminut | tbr | setembro 2020